英國買房置業，這些需要的報稅你一定要知道!

英國一直以來是海外置業的熱門國家之一，政府對私人財產足夠的尊重，穩定的租金回報，優質的教育資源，完善的社會福利，房價對比中國一線城市優勢明顯等。對於想要置業英國的中國投資者來說，必須得了解英國房產相關的知識，那麼在英國買房需要交納哪些稅呢?今天為您做下梳理：

在英國購置、出租或出售房產，主要涉及的稅有6種：

印花稅、增值稅、市政物業稅、個人所得稅、資本利得稅、遺產稅。

1.印花稅

印花稅(SDLT)是對經濟活動和經濟交往中設立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。海外投資者在英國購買房產，成交後必須繳納印花稅才能獲得政府認可。

SDLT是累進稅制，也就是說不會以同樣的稅率對房價的全部征收費用，而是對超出每個區間的溢價征收的費用。這樣，跨入另一個稅率區間也不會讓稅費產生太大的波動。但二者的稅率和區間都不同，而且SDLT對海外公司購買英國住宅的稅率更高。

另外，以離岸公司(Enveloped Dwellings，即非英國的公司)購買的房產，如果房價在50萬英鎊以上，則需繳納15%的印花稅。由於這種方式持有的房產私密性較好且不涉及遺產稅，因此有很多高淨值人士采用這種方式。

2016年4月，英國印花稅新政實施。在英國購買房產，成交時必須向稅務局繳納印花稅，買賣交易才能最終獲政府認可。英國財政部公布的最新稅率，印花稅的具體征收標准如下：

購房出租項目(Buy to Let)和第二套住房的購買者將會多繳納3%的印花稅。對於第二套房的定義是，只要您的名下已經擁有一套房，那麼再購買的房產都屬於第二套房，除非購房為了改善居住。所以：

購買價值低於12.5萬英鎊(含12.5萬)的物業，不需要繳納印花稅，購房出租項目和第二套住房則需要繳納3%的印花稅;

購買物業總價值在125,001-250,000英鎊的，印花稅稅率為2%，購房出租項目和第二套住房則需要繳納5%的印花稅;

購買總價值在250,001-925,000英鎊之間的房產，印花稅為5%，購房出租項目和第二套住房則需要繳納8%的印花稅;

購買總價值在925,001英鎊-1500萬英鎊之間的房產，印花稅為10%，購房出租項目和第二套住房則需要繳納13%的印花稅;

購買物業總價值在1500萬以上英鎊的，印花稅稅率為12%，購房出租項目和第二套住房則需要繳納15%的印花稅。

印花稅計算方法

如果買了£370,000房子(第一套房子)，印花稅額是：

125,000*0%+(250,000-125,000)*2%+(370,000-250,000)*5%=8500(英鎊)

如果買了£370,000房子(第二套房子)，印花稅額是：

125,000*3%+(250,000-125,000)*5%+(370,000-250,000)*8%=19600(英鎊)

另外，當房產價值在兩個稅率的臨界點時，可以通過和賣方協商，在簽訂買賣合同時，將一部分價值界定為附帶家具等費用(合理范圍內)。

2.市政稅

1993年4月1日，英國地方政府開征市政稅，市政稅屬於財產稅類，是英國惟一由地方政府負責征收並自由支配的稅種。在英國，所有的房產每年都要向所在地方政府上繳市政物業稅，用來支付地方政府公共服務設施的費用，如區內圖書館、學校、交通、垃圾回收、環衛等。

根據物業總價的不同，市政物業稅的額度也不同。在房產成交後，購房者有責任聯系當地政府，獲得所購房產的市政物業稅的額度和繳納方式。通常情況下，英國的市政物業稅額每年在900-3000英鎊之間。

在很多情況下，房主可以申請減免市政物業稅：

房客全部為全日制學生的，可以向政府申請免繳市政物業稅;

大多數出租房的市政物業稅由房客承擔;

如果房子沒有被出租，但並不是房主的主要居住地，房主可申請減免物業稅;

只有一個成年人居住的房產可以申請減免市政物業稅25%;

對有兩處以上住房，居住者中只有一位是成年人的，可以享受住房價值額50%的折扣。這個減免比例根據房主所在區域市政廳政策來定，如果符合條件，最高減免可達100%。

3.個人所得稅

按稅務海關總署規定，如果出租房產收取租金，那麼租金所得需要繳個人所得稅。按照英國稅法，無論是英國常住人口，還是海外投資者，其在英國的房產租賃收入，都需要繳納個人所得稅。

2017年4月起，個人所得稅免稅額上調至£11,500，正常超出部分個人所得稅率為20%。超出部分40%個人所得稅的起征點將從£42,385提高至£45,000。

通常情況下，是由房主或代理機構收取房租，等英國財政年度結束的時候補交一年所應繳納的稅款。按照規定，房東可以用正當的物業支出抵消部分稅金。從2017年起，英國政府將逐步限制出租房利息免稅額，到2020年，所有房東的免稅稅率統一限制在20%。

具體能夠減免個稅的條件如下：

所有的物業裝修、維修等維護成本可以用來抵消部分稅金;

海外投資者用於投資房產管理業務的往來交通費用，同樣能抵消稅金;

投資者用於投資房產過程中的中介費也可以抵消稅金;

英國的個人收入還有一定的免稅額度。

對於中國投資者而言，按照中英兩國政府簽訂的稅收協定，明確申明任何來自英國的財產收益，如果已經在英國交稅，在中國將享受免稅政策，避免了中國房產投資者重複納稅。

4.增值稅

增值稅是指對在英國經營期間，提供商品或服務產生的增值部分所征收的賦稅。在購房過程中，幾乎所有的律師、會計、中介服務，都需要交納增值稅。提供服務的律師事務所將根據具體的服務事項，在房產成交前提供具體的費用和稅款清單。增值稅的稅率為20%。

5.資本利得稅

資本利得稅是對資本商品, 如債券，房產，土地或土地使用權在出售或交易時對取得的收益部分，即資產增值部分征收的稅金。就房屋買賣而言，如果您的買入成本(包括二手房的裝修費)低於賣出成本(包括律師，中介費)，您就需要繳納利得稅。根據個人收入不同征收標准有兩種：

個人所得稅率低於20%的，資本利得稅稅率為18%。

若個人所得稅稅率為40%及以上的，資本利得稅按照28%征收。

資本利得稅也像個人所得稅一樣，有免征額，2016/17財政年度的免征額是每人11,000英鎊，夫妻共有房產的資本利得稅免征額為22000英鎊。

當然，在英國沒有其他收入的海外業主買房所得的收益低於32萬英鎊的房產將按18%收稅，高於32萬英鎊的房產按28%收稅。另外，如果海外業主在英國購買房產用來自住的話，是不需要繳納資本利得稅的。

舉個例子，中國客戶在倫敦金融城買了一套110萬英鎊2020年交房的期房用來投資，然後他想在交房前以130萬磅轉手出去。增值的那20萬磅他就需要交18%或28%的資本利得稅。如果，中國父母，花85萬磅在西二區買了一套房產用來子女上學，生活，這樣的話可以免交資本利得稅。

6.遺產稅

遺產稅是以被繼承人去世後所遺留的財產為征稅對象，向遺產的繼承人和受遺贈人征收的稅。遺產稅征收的范圍包括房產、汽車、銀行存款、收藏品和企業等有價值的東西。英國居民在世界各地的所有資產都要付遺產稅，而非英籍人士只有在英國國內擁有的資產才需要支付遺產稅。

這就使得非英籍人士有很大的稅收優勢，不僅海外資產不用交遺產稅，而且英國資產也很容易通過稅務計劃來避開遺產稅。

具體稅率

父母贈予房產後距離去世的時間：

0-3年：40%

3-4年：32%

4-5年：24%

5-6年：16%

6-7年：8%

7年以上：0%

持有財產者名下的所有財產中，擁有32萬5千英鎊的免稅額和部分減免稅額，剩下持有財產中應交40%的遺產稅。如果繼承人將所繼承遺產的一部分(不能少於10%)贈送給正規的慈善機構，其遺產稅的稅率則降為36%。

遺產稅要求在被繼承人去世後的6個月內繳納，如果逾期將要支付相關利息;如果遺產是房產的話，遺產稅可以在十年內分期支付。另外，如果通過信托機構支付，根據不同情況有不同支付稅款限期。因此，為避免遺產稅，很多家庭會選擇提前做避稅規劃或設立信托。

風險提示：海外房產信息由開發商/項目方提供，請投資者充分認識投資風險，自行核實相關信息，謹慎投資。